コラム

2025年7月4日に可決された「Big Beautiful Bill」により、2025年度から2028年度までの期間限定で、オーバータイム（残業代）によって得た所得の一部を控除できる新しい税制が導入されました。ただし、この制度は「残業代の全額」が対象になるわけではなく、少し特殊な計算ルールがあります。 この記事では、会社員や時給労働者の方が知っておくべきオーバータイム控除の仕組みについて、分かりやすく解説します。

2025年7月4日に可決された「Big Beautiful Bill法（以下、BBB法）」の中でも、アメリカでチップを受け取る仕事に従事する方にとって、もっとも注目されているのが「 チップ所得の控除​​​​​」です。 2025年度から2028年度までの期間限定で、年間最大$25,000までのチップ所得が控除（実質非課税化）されることになりました。 ただし、すべてのチップが無条件で対象になるわけではなく、「業種の指定​​​​」や「任意​​​」のチップであることなどのルールが存在しますので注意が必要です。 この記事では、サーバーやドライバーなど、チップ収入がある方が知っておくべき新ルールについて解説します。

2025年7月4日に可決された「Big Beautiful Bill法（以下、BBB法）」により、アメリカのタックスリターンにおける寄付金控除（Charitable Contribution）のルールが大きく変わります。 最大のポイントは、2026年度より「基礎控除（Standard Deduction）」を選択した方でも、寄付金控除を利用することが可能になる点です。​​ この記事では、多くの納税者にメリットがあるこの新制度と、逆に項目別控除を選択する方が注意すべき「AGIの7.5%以上 (Floor)」ルールについて、具体例を交えて解説します。

2025年7月4日に可決された「Big Beautiful Bill法」により、モーゲージ保険 (Mortgage Insurance Premium)の控除が再度認められることになりました。 モーゲージ保険は、2022年度から項目別控除 (Itemized Deduction)の控除対象として認められていませんでしたが、 2026年度より復活し、さらに恒久化 (Permanent) されることが決定しました。​ この記事では、モーゲージ保険の概要と、控除を受けるための条件について、例えを交えて解説します。

2025年7月4日に可決された「Big Beautiful Bill法（以下、BBB法）」により、高額な州税を納めている納税者にとって非常に大きなメリットとなる改正が行われました。 これまで年間$10,000に制限されていた州税・地方税（SALT）の控除上限額が、2025年度より「$40,000」へ大幅に増額されます。 カリフォルニア州やニューヨーク州など、州所得税や固定資産税が高い地域にお住まいの方にとっては、タックスリターンに大きく影響するニュースです。 この記事では、SALT控除の詳細と、所得制限などについて解説します。

2025年7月4日、Big Beautiful Bill法 (以下、BBB法) の可決により、2025年度から基礎控除 (Standard Deduction) が増額されるほか、65歳以上の納税者には「$6,000」の追加控除が付与されることになりました。​​​ この記事では、多くの納税者に関係する「基礎控除の変更点」と、65歳以上の納税者に向けた「新たな税優遇措置」について解説します。​

2025年7月4日、米国個人確定申告 (タックスリターン)の税制を大きく変える「Big Beautiful Bill法 (以下、BBB法)​」が可決されました。毎年、アメリカのタックスリターンを申告される方にとって、今回の税制改正は、従来のTax Cut and Jobs Acts (TCJA) の一部恒久化・調整に加え、オーバータイム所得控除やチップ所得控除といった新たな制度が追加されているため、注目すべきポイントが多くあります。