コラム

アメリカのタックスリターンにおける還付金とは、給与から源泉徴収された税金や予定納税により納付した税金などの合計額が、タックスリターンにより算出された本来納めるべき所得税より多い場合、その差額が「還付金」として返ってくることです。 この記事では、還付金ステータスの確認方法や還付金発行のタイミング、よく受ける質問などをご紹介します。ご参考になれば幸いです。

2024年1月下旬より、2023年度のアメリカ個人確定申告書【タックスリターン】の受付が開始されます。アメリカのタックスリターンにおいて、申告日を遵守することは重要なことです。申告日を守ることで、未申告や延滞利息の罰金が発生しないだけでなく、罰金が生じても、申告日を遵守していることを証明することで、罰金が免除される可能性もあります。この記事では、アメリカのタックスリターンにおける申告日をまとめましたので、ご参考になれば幸いです。

アメリカの個人タックスリターンにおいて、通常の給与以外の労働所得がある納税者は、「Schedule-C」という個人事業主や自営業者用の申告書を使用して、事業の純利益額もしくは純損失額を算出する必要があります。 Schedule-Cによって算出された純利益には、所得税とは別に、15.3％のセルフ・エンプロイメント税【Self-Employment Tax】が課税されますので、タックスリターンの税額が予想以上に高額になるケースが多くあります。 ここでは、Schedule-Cについて解説していきます。ご参考になれば幸いです。

アメリカのタックスリターンにおける貯蓄者タックスクレジット【Saver's Credit】は、対象となる納税者が、米国リタイアメント口座に拠出を行うことにより、税控除（タックスクレジット）が付与されます。このタックスクレジットは、税額を直接減額するので、節税において注目すべきタックスクレジットの1つです。この記事では、貯蓄者タックスクレジットについて解説していきます。

2024年1月1日より、EVタックスクレジット【Electric Vehicle Tax Credit】を受ける資格のある納税者が、Energy Credit Onlineに登録しているEV販売業者から電気自動車【Electric Vehicle】を購入する場合、EVタックスクレジットが購入価格から差し引かれます。 この変更の背景には、2022年のインフレ抑制法【Inflation Reduction Act】により、エネルギー安全保障や気候変動の対策として、米国における電気自動車の普及を促進する政策を米国政府が掲げており、電気自動車購入による税優遇のタイミングを購入する際に付与することで、電気自動車の購入意欲を高める目的があります。 この記事では、電気自動車の購入により、付与されるEVタックスクレジットについて解説していきます。

FATCA申告書とは、申告対象者が保有しているアメリカ以外の金融資産の詳細を【Form 8938】に記入し、他のタックスリターンと併せて、米国内国歳入庁に提出する申告書のことです。2010年に導入されたFATCA【Foreign Account Tax Compliance Act】の目的は、米国納税者が保有しているアメリカ以外の金融資産の開示を義務付けることで、その資産に関連する所得の脱税を阻止する目的で制定されました。この記事では、FATCAについてわかりやすく解説していきます。

アメリカの確定申告には、標準控除【Standard Deduction】と項目別控除【Itemized Deduction】があり、一般的にどちらか大きい方が課税対象所得から控除されます。この記事では、税法上において認められている項目別控除について解説していきます。

FBAR申告とは、申告対象者が保有している米国外金融口座を開示する情報開示申告書のことです。申告対象者は、毎年FBAR申告書の申請する必要があります。2023年にインフレ抑制法が成立し、今後はFBAR申告への取り締まりがさらに強化されると予想されています。

2023年10月4日にマサチューセッツ州にて減税を目的とした税制改正が成立しました。約20年ぶりの減税目的の税制改正となります。 この税制改正の施行は2024年度からです。 この記事では、マサチューセッツ州の個人確定申告で、よく使われる項目に絞って紹介していきたと思います。

ビザ保有者の米国確定申告は、租税条約や国際税務が関わるため、一般の確定申告に比べると複雑な申告書となります。 特に、Jビザ保有者に関しては、日米租税条約の第20条が2019年に撤廃されたこと、そして2017年に可決された税制改革法案「Tax Cuts and Jobs Act of 2017」により、Personal Exemption (世帯数控除)が撤廃にされましたので、Jビザ保持者の確定申告に大きな影響を与えました。 この記事では、Jビザ保有者の米国確定申告について解説します。ぜひご参考にしてください。